فهرست مطالب
عنوان صفحه
چکیده 1
مقدمه. 2
الف- بیان مسئله. 3
ب- سوالات پژوهش... 4
ج - فرضیههای پژوهش.................................................................................................................................4
د- ساماندهی تحقیق.......................................................................................................................................5
ﻫ- پیشینه تحقیق.............................................................................................................................................5
و- اهداف پژوهش... 7
ز- روش تحقیق.. 7
فصل اول: کلیات (مفاهیم، مبانی و تاریخچه)
1-1- تبیین مفهوم و پیشینه پولشویی.. 9
1-1-1- پیشینه تاریخی.. 9
1-1-2- مفهوم و تعریف پولشویی.. 11
1-1-2-1- مفاهیم. 11
1-1-2-2- تعریف... 11
1-1-2-3- تعریف پولشویی در قوانین كشورها 21
1-1-3- مصادیق پولشویی.. 22
1-2- مراحل، اقسام و ویژگی مرتکبین جرم پولشویی.. 23
1-2-1- مراحل پولشویی.. 23
1-2-1-1 جایگذاری (مکانیابی) 23
1-2-1-2- لایهگذاری (لایهچینی) 24
1-2-1-3- یکپارچهسازی (ادغام) 24
1-2-2- اقسام پولشویی.. 25
1-2-2-1- پولشویی الكترونیك... 25
1-2-2-1-1- مراحل پولشویی الكترونیكی.. 26
1-2-2-1-1-1- جایگذاری الكترونیكی.. 27
1-2-2-1-1-2- لایهگذاری.. 27
1-2-2-1-1-3- ادغامسازی الكترونیكی.. 28
1-2-2-2- پولشویی سنتی.. 28
1-2-3- شیوههای ارتکاب جرم پولشویی.. 30
1-2-3-1- استفاده از سیستم بانکی.. 31
1-2-3-2- استفاده از پوششهای تجاری مشروع. 31
1-2-3-3- افتتاح حساب با هویت مجعول. 32
1-2-3-4- سرمایهگذاری در بازار سرمایه. 32
1-2-3-5- بانكداری آنلاین.. 32
1-2-3-6- صورت حسابهای ساختگی.. 33
1-2-3-7- ایجاد شركتهای صوری.. 33
1-2-3-8- دفاتر اسناد رسمی.. 33
1-2-3-9-استفاده از بورس (اوراق بهادار، کالا، فرابورس) 34
1-2-3-10-تاسیس شرکتهای بیمه و یا استفاده از بیمهنامه. 35
1-2-4- ویژگی جرم پولشویی.. 35
1-2-4-1- سازمانیافتگی.. 35
1-2-4-2- فراملی بودن. 36
1-2-5- ویژگی مرتکبین پولشویی.. 39
1-2-5-1- یقه سپیدان. 39
1-2-5-2- تعدد مرتکبین جرم. 41
1-3- هدف، آثار و تبعات پولشویی.. 42
1-3-1- هدف پولشویی.. 42
1-3-2- آثار پولشویی.. 43
1-3-2-1- آثار اقتصادی.. 43
1-3-2-1-1- تخریب بازار مالی.. 43
1-3-2-1-2- تضعیف بخش خصوصی.. 44
1-3-2-1-3- بیثباتی بازار. 45
1-3-2-1-4- كاهش درآمد دولت... 45
1-3-2-1-5- تاثیر منفی بر توزیع درآمد. 46
1-3-2-1-6- ایجاد فساد مالی و ترویج ارتشاء. 46
1-3-2-1-7- خدشه دار شدن حیثیت بینالمللی كشور. 46
1-3-2-2- آثار اجتماعی.. 47
فصل دوم: جایگاه قانونی جرم پولشویی
2-1- جرمانگاری پولشویی.. 49
2-1-1- جرم پولشویی.. 49
2-1-2- آثار جرمانگاری پولشویی.. 50
2-1-3- جرایم منشأ پولشویی در ایران. 51
2-1-4-وظیفه دولت در قبال پولشویی.. 52
2-1-4-1- وظایف قوّه مقنّنه در قبال پولشویی.. 52
2-1-4-2- وظیفه قوّه مجریه در قبال پولشویی.. 53
2-1-4-3- وظیفه قوّه قضاییه در قبال پولشویی.. 53
2-1-5- فواید جرمانگاری پولشویی.. 54
2-1-5-1- پیشگیری از وقوع جرم منشأ و مقدم. 54
2-1-5-2- ایجاد انضباط مالی بانکها و موسسات مالی.. 54
2-1-5-3- جلوگیری از خروج سرمایه از کشور. 55
2-1-5-4- برقراری عدالت اجتماعی و توزیع عادلانه ثروت... 55
2-1-5-5- سوق دادن ثروت و سرمایه به فعالیتهای سالم اقتصادی و رشد توسعه اقتصادی 55
2-1-5-6- تسهیل کشف جرایم منشأ و دسترسی به مجرمین اصلی.. 55
2-1-6- ارکان جرم پولشویی.. 56
2-1-6-1- عنصر قانونی جرم پولشویی.. 56
2-1-6-2- عنصر مادی.. 61
2-1-6-2-1- تحصیل عواید حاصل از فعالیتهای غیرقانونی.. 61
2-1-6-2-2- تملک عواید حاصل از فعالیتهای غیرقانونی.. 61
2-1-6-2-3- نگهداری عواید حاصل از فعالیتهای غیرقانونی.. 62
2-1-6-2-4- استفاده از عواید حاصل از فعالیتهای غیرقانونی.. 62
2-1-6-2-5- تبدیل عواید به منظور پنهان کردن منشا غیرقانونی آن. 62
2-1-6-2-6- مبادله عواید به منظور پنهان کردن منشا غیرقانونی آن. 63
2-1-6-2-7- اخفاء یا پنهان کردن یا کتمان کردن ماهیت واقعی، منشا، منبع، محل ، نقل و انتقال، جابجایی یا مالکیت عواید مجرمانه. 63
2-1-6-3- عنصر معنوی جرم پولشویی.. 64
2-1-7- تنگناهای قانونی جرم پولشویی.. 64
2-1-7-1 ایرادات قانونی جرم پولشویی.. 65
2-1-7-1-1 عدم پیشبینی راهکار در خصوص جرایم سازمانیافته. 65
2-1-7-1-2- عدم پیشبینی راهکار کیفیات مخففه و معافکننده 65
2-1-7-1-3- عدم پیش بینی ضمانت اجرای کافی برای اجرای صحیح و کامل قانون. 65
2-1-7-1-4- عدم تناسب جرم با مجازات... 66
2-1-7-1-5- لزوم پیشبینی مسئولیت کیفری برای اشخاص حقوقی.. 66
2-2- راهکارهای غیرکیفری مبارزه با پولشویی.. 67
2-2-1- دستورالعملهای مربوط در زمینه مبارزه با پولشویی.. 67
2-2-1-1- دستورالعمل اجرایی مبارزه با پولشویی در شركتهای تجاری و مؤسسات غیرتجاری 67
2-2-2- دستورالعملهای بانك مركزی برای مبارزه با پولشویی.. 67
2-2-2-1- دستورالعمل چگونگی شناسایی مشتریان ایرانی موسسات اعتباری.. 68
2-2-2-2- دستورالعمل اجرایی نحوه گزارش واریز نقدی وجوه بیش از سقف مقرر 69
2-2-2-3- دستورالعمل شناسایی معاملات مشكوك و شیوه گزارشدهی.. 70
2-2-2-4 - دستورالعمل نحوه مراقبت از اشخاص مظنون در موسسات اعتباری.. 70
2-2-3- دستورالعمل مبارزه با پولشویی توسط حسابرسان. 71
2-2-4- دستورالعمل مبارزه با پولشویی در دفاتر اسناد رسمی.. 72
2-2-5- دستورالعملهای شرکت بیمه در خصوص مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم 74
2-2-5-1- دستورالعمل شناسایی متقاضیان خدمات بیمهای.. 74
2-2-5-2- دستورالعمل شناسایی عملیات بیمهای مشکوک و مراقبت از اشخاص مظنون در موسسه بیمه 75
2-2-6- دستورالعملهای سازمان بورس و اوراق بهادار. 76
2-2-6-1- دستورالعمل شناسایی مشتری در بازار سرمایه. 76
2-2-7- دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی.. 78
2-2-7-1- دستورالعمل شناسایی مودیان در امور سازمان مالیاتی.. 78
2-2-7-2- دستورالعمل كشف معاملات مشكوك و شیوه گزارشدهی در سازمان امور مالیاتی 79
2-2-7-3- دستورالعمل نحوه مراقبت از اشخاص مظنون در سازمان امور مالیاتی.. 80
2-2-8- آییننامههای مربوط به مبارزه با پولشویی.. 81
2-2-8-1- آییننامه مالی ستاد مبارزه با مواد مخدر مصوب 02-1 /11/1367. 81
2-2-8-2- آییننامه اجرایی پرداخت حقالکشف موضوع مصوبه بیست و هفتمین جلسه ستاد مبارزه با مواد مخدر مورخ 1373 81
2-2-8-3- آییننامه اجرایی قانون مبارزه با مواد مخدر مصوب 02/11/1367 نخست وزیزی 81
2-2-8-4- آییننامه اجرایی انسداد مرزها مصوب 18/11/1367. 82
2-3- بررسی اسناد بینالمللی در راستای مبارزه با پولشویی.. 82
2-3-1- کنوانسیون وین1988. 82
2-3-2- كنوانسیون مریدا 83
2-3-3- كنوانسیون بینالمللی مقابله با جرم سازمانیافته فراملی.. 84
2-3-4- کنوانسیون شورای اروپا در مورد پولشویی، جستجو، توقیف و مصادره عواید حاصل از جرم 85
2-3-5- گروه مالی واکنش سریع. 85
2-3-6 - اعلامیة بازل. 87
فصل سوم: راهکارهای مبارزه با پولشویی
3-1- مفهوم پیشگیری.. 89
3-1-1- انواع پیشگیری.. 90
3-1-1-1- پشگیری اولیه، ثانویه و ثالث... 91
3-1-1-2- پیشگیری اجتماعی.. 91
3-1-1-3- پیشگیری وضعی.. 91
3-2- تدابیر پیشگیرانه در قانون مبارزه با پولشویی.. 92
3-2-1- احراز هویت ارباب رجوع و نگهداری سوابق هویتی و معاملاتی.. 92
3-2-1-1- احراز هویت ارباب رجوع. 92
3-2-2- نگهداری سوابق هویتی و معاملاتی.. 99
3-2-3 - تدوین معیارهای کنترل داخلی و آموزش مدیران و کارکنان. 100
3-3- راهکارهای پیشگیری از جرم پولشویی.. 101
3-3-1- شیوههای پیشگیری از جرم پولشویی.. 101
3-3-1-1- تعدیل قاعده رازداری بانكی.. 101
3-3-1-2- تقویت اهرمهای كنترلی و نظارتی.. 102
3-3-1-3- جلوگیری از وقوع جرایم منشأ و مقدم. 102
3-3-1-4- اصلاح مقررات بانكی و نظارت بانك مركزی بر مؤسسات مالی و اعتباری.. 102
3-3-1-5- همكاری بینالمللی برای مبارزه با پولشویی و استفاده از تجارب دیگر كشورها 103
3-3-1-6- تهدید اصل برائت و معكوس نمودن بار اقامه دلیل.. 103
3-4-روشهای رویارویی با پولشویی.. 104
3-4-1- تصویب قوانین كار ساز 105
3-4-2- كارا كردن سیستم مالی.. 106
3-4-2-1- مالیات ابزاری نیرومند برای رویارویی با پولشویی.. 106
3-4-2-1- مالیات بر مجموع درآمد؛ راهكاری مناسب... 107
3-4-3- وظیفه دولتها و افراد در مقابله با پدیده پولشویی.. 109
3-4-4- وظیفه بانکها و مؤسسات مالی برای مقابله با پولشویی.............................................................109
3-4-4-1- ثبت دقیق صورتهای مالی اشخاص (حقیقی و حقوقی).......................................................110
3-4-4-2- عدم ارائه خدمات بانکی به مشتریانی که شناسایی آنها امکانپذیر نیست.................................110
3-4-4-3- استفاده از حواله در سیستم فعال و انتقال پول........................................................................111
3-4-4-4- شناسایی موارد مشکوک و گزارش آن به مراجع ذیصلاح......................................................111
نتیجه. 114
پیشنهادات... 116
منابع. 118
چکیده انگلیسی.. 124